Как зарегистрировать свой бизнес: пошаговая инструкция

Чтобы начать вести предпринимательскую деятельность, необходимо зарегистрироваться в Налоговой службе. Регистрация осуществляется в течение 3 рабочих дней.

Но прежде чем приступить к регистрации вашего бизнеса, вам необходимо пройти четыре обязательных шага.

Шаг 1. Выберите форму ведения бизнеса.

Существует две формы ведения бизнеса: индивидуальный предприниматель (ИП) и юридическое лицо (ЮЛ). У каждой формы есть свои преимущества и недостатки.

Преимущества
1. Нет требований к размеру уставного капитала.
2. Не нужно вести полномасштабный бухгалтерский учет – достаточно простой книги учета доходов и расходов.
3. Объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам, меньше, чем у юридического лица. Так, например, ИП, в отличие от ООО, не должен сдавать бухгалтерский баланс
4. Суммы штрафов за одни и те же нарушения законодательства в большинстве случаев значительно ниже, чем для юридических лиц.
5. Возможно применение патентной системы – одного из самых удобных и лояльных налоговых режимов.
6. Наличие льгот по страховым взносам – фиксированные суммы за индивидуального предпринимателя вместо «привязки» размера взноса к уровню доходов, как у юридических лиц, и пониженные тарифы для наемных работников.
7. Проще процедура регистрации: и документов требуется меньше, и госпошлина ниже.

Недостатки
1. Ответственность по обязательствам всем имуществом, даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.
2. Ограничение на ведение некоторых видов деятельности, например, банковской или торговлю алкоголем в розницу. Подробнее об ограничениях по видам деятельности для ИП читайте здесь.

3. Недостаточная проработка законодательной базы. Ряд правил законодатель распространил только на юридические лица, лишив предпринимателей возможности реализовать свои права без обращения в суд (например, применение некоторых льгот по НДС или учет определенных расходов при расчете налога на доходы).

4. Сложнее расширять бизнес: возможны проблемы с контрагентами, кредитованием, привлечением сторонних инвестиций.

5. Статус индивидуального предпринимателя нельзя передать другому лицу, как и оформленные на ИП лицензии.

Преимущества
1. Проще кредитоваться в банках на крупные суммы, открывать кредитные линии или использовать такие формы финансирования, которые просто по требованиям банковской безопасности недоступны для индивидуального предпринимателя (например, зонтичные овердрафты, когда каждая из дочек в группе – а ведь у вас могут появиться и дочки – может допустить перерасход по банку).
2. Проще работать с контрагентами: получать отсрочки, рассрочки платежей или наоборот, настаивать на своих условиях погашения задолженности.
3. В дело могут войти частные инвесторы. Чаще всего это оформляется договором купли-продажи доли.

4. Бизнес, существующий в форме юридического лица, проще продать: можно переоформить юридическое лицо со всем зарегистрированным за ним имуществом и правами (лицензиями, правами аренды, правами требования к кредиторам, основными средствами итд) на другого участника, с ИП так не получится. Если Вы хотите «упаковать» бизнес и потом продать, то удобнее создать его в форме юридического лица.

5. Долю в юридическом лице можно продать, отдать в залог, подарить, как любое имущество.

6. У юридического лица могут быть филиалы, у ИП – нет. Если Вы планируете осуществлять деятельность в различных локациях, открывая там филиалы, то потребуется создать юридическое лицо.

Недостатки
1. Сложнее процедура регистрации: и документов требуется больше, и госпошлина выше.
2. Необходимость ведения полноценного бухгалтерского, налогового учета.
3. Объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам, больше, чем у индивидуального предпринимателя.
4. Ответственность по обязательствам – хотя и не личным имуществом, как в случае с индивидуальным предпринимателем, но контролирующие лица юридического лица (участник, руководитель, главный бухгалтер) несут субсидиарную ответственность по обязательствам юридического лица в случае его банкротства

5. Штрафы за совершение административных правонарушений для юридических лиц кратно (иногда в 5-10 раз) выше, чем для ИП

Шаг 2. Выберите систему налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц существуют различные режимы налогообложения.

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Он является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в Налоговую службу заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.

Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме:
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на добавленную стоимость (НДС).

Кроме того, после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы продолжите платить налоги, которые до этого уплачивали как физическое лицо:
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости;
• транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль;
• земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли;
• по земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
• налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).

Специальные налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей

Специальные налоговые режимы применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъекта малого предпринимательства. Любой специальный налоговый режим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его можно только при соблюдении 3 критериев:

1. уровень дохода: применение – не более 60 млн руб. за год, переход – без ограничений;
2. остаточная стоимость основных средств – не более 100 млн руб.;
3. средняя численность работников: не более 100 человек.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (иногда говорят «доходы минус расходы»).
При выборе объекта налогообложения учитывайте затратность бизнеса, то есть наличие постоянных и обоснованных материальных издержек.
Все доходы и расходы (или только доходы) нужно фиксировать в специальной Книге учета доходов и расходов.

Если расходы велики, то лучше выбрать объект «доходы минус расходы» (это выгодно для торговых и производственных фирм). Если расходы небольшие, подойдет объект «доходы» (например, для сдачи помещений в аренду или оказания консультационных услуг).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. В Томской области действует Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ «О патентной системе налогообложения».

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. В частности, под патентную систему подпадают:
• ветеринарные услуги;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м;
• парикмахерские и косметические услуги;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Данный специальный налоговый режим удобен для производителей сельскохозяйственной продукции, поскольку при этом режиме нужно платить всего 6% с разницы между доходами и расходами.

Порядок признания сельскохозяйственным товаропроизводителем определен пп. 2, 2.1 ст. 346.2 Налогового кодекса, перечень сельскохозяйственной продукции установлен п. 3 ст. 346.2.

Налог уплачивается с прибыли, полученной индивидуальным предпринимателем от всех видов деятельности. Прибыль – это разница между доходами и расходами за год (полугодие).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Чем отличается ЕНВД от других режимов налогообложения? Сколько бы вы ни заработали, платить будете одинаково – 15% от вмененного дохода. Он вводится по решению местных властей и только по определенным видам деятельности.

Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы (общую систему налогообложения или УСН), патентную систему налогообложения.

Сумма ЕНВД не зависит от фактически полученного дохода, она рассчитывается как величина вмененного дохода, умноженная на ставку налога.
Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.
Базовая доходность – это условная месячная доходность.

Кроме того, после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы продолжаете платить налоги, которые до этого уплачивали как физическое лицо:
1. налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости;
2. транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль;
3. земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли;
4. по земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно;
5. налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).

Общий режим налогообложения для юридических лиц

Организация на общем режиме обязана:
1. вести бухгалтерский учет;
2. представлять в инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность;
3. уплачивать основные налоги – на добавленную стоимость (НДС) и на прибыль.

Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если организация не подала в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.

Правила ведения бухгалтерского учета определены в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Специальные налоговые режимы для юридических лиц

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения – один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его можно только при соблюдении 4 критериев:
1. уровень дохода: применение – не более 60 млн руб. за год; переход – не более 45 млн руб. за 9 мес.;
2. остаточная стоимость основных средств: не более 100 млн руб.;
3. доля участия других организаций: не более 25%;
4. средняя численность работников: не более 100 чел.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (чаще говорят «доходы минус расходы»). При выборе объекта налогообложения учитывайте затратность бизнеса, то есть наличие постоянных и обоснованных материальных издержек.
Все доходы и расходы (или только доходы) нужно фиксировать в специальной Книге учета доходов и расходов. Форма Книги учета доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Компании, применяющие УСН, уплачивают:
• авансовые платежи по налогу – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (I квартала, полугодия и 9 месяцев);
• налог по итогам налогового периода – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), то есть не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К ней относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Порядок признания сельскохозяйственным товаропроизводителем определен п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса, перечень сельскохозяйственной продукции установлен п. 3 ст. 346.2.

Если фирма не производит сельхозпродукцию, а только осуществляет ее первичную или последующую промышленную переработку, она не вправе применять ЕСХН.

Налог уплачивается с прибыли, полученной организацией от всех видов деятельности. Прибыль – это разница между доходами и расходами за год (полугодие).

Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Важное ограничение при применении ЕСХН – в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) на долю сельскохозяйственной продукции собственного производства должно приходиться не менее 70%. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по договорным ценам, с учетом рыночных.

Налогоплательщики ЕСХН уплачивают:
• авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 25 июля;
• сумму налога по итогам налогового периода (календарного года) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

С 2013 года на ЕНВД можно перейти добровольно, если:
• режим введен на территории муниципального района (городских округов, а также городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), где юридическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность;
• в нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут конкретный вид деятельности, осуществляемый организацией.

На ЕНВД переводятся организации, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:
• розничная торговля*;
• оказание услуг общественного питания*;
• оказание бытовых услуг;
• оказание ветеринарных услуг;
• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов*;
• оказание услуг по временному размещению и проживанию*;
• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест*.

* При соблюдении ряда условий.

Полный перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, приведен в ст. 346.26 Налогового кодекса. Базовая доходность и физические показатели, характеризующие эти виды деятельности, закреплены ст. 346.29 Налогового кодекса.

Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы.

Сумма ЕНВД не зависит от фактически полученного дохода, она рассчитывается как величина вмененного дохода, умноженная на ставку налога.
Налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам квартала в декларации и уплачивает его не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Форма декларации по единому налогу на вмененный доход и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Шаг 3. Выберите код ОКВЭД, соответствующий вашему виду деятельности.

ОКВЭД — общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Это большой каталог видов деятельности, каждому из которых присвоен свой код. Предприниматель должен знать свои коды ОКВЭД.
Для чего это нужно? Прежде всего, ОКВЭД несет статистические функции. По российскому законодательству все организации обязаны участвовать в статистическом учете. Таким образом государство «группирует» все хозяйствующие субъекты по сферам экономики для своего удобства.
Кодов, т.е. видов деятельности, у организации может быть несколько и их можно добавлять по мере развития бизнеса.

Подробнее об ОКВЭД можно прочитать здесь.

Составьте список видов деятельности, которыми вы занимаетесь, и выпишите соответствующие коды из ОКВЭД.

Посмотреть Коды ОКВЭД

Шаг 4. Узнайте, должны ли вы получить лицензию.

Когда вы определились, чем именно будете заниматься, вам необходимо выяснить, требуется ли на этот вид деятельности лицензия.

К лицензируемым относят те виды деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, нравственности и здоровью граждан, обороне страны и безопасности государства и регулирование которых не может осуществляться иными методами, кроме как лицензированием.

• деятельность, связанную с обработкой, выпуском и распространением любых средств защиты информации. К такой же деятельности относится выпуск и обслуживание шифровальных устройств, а также распространение этих устройств или обеспечение защиты данных;

• все, что можно отнести к области авиации – проектирование, производство, выпуск, обслуживание. К этой области также можно отнести и действия с военной техникой;

• производство, продажа или обслуживание любого вида оружия;

• работа с взрывоопасными или химически опасными веществами, которые могут использоваться в результате производства;

• деятельность, связанная с тушением пожаров. В данном случае исключение составит лишь добровольная помощь при тушении пожаров другими организациями;

• деятельность по обслуживанию и монтажу средств для обеспечения пожарной безопасности в государственных, коммерческих или жилых помещениях;

• работа с лекарственными средствами, в особенности с наркотическими и психотропными веществами. К этой группе также относится деятельность, связанная с производством и обслуживанием медицинской техники;

• деятельность, связанная с генной инженерией;

• деятельность, связанная с перевозкой пассажиров или груза воздушным, водным или железнодорожным транспортом;

• перевозка пассажиров на автомобиле вместимостью более восьми посадочных мест;

• деятельность, связанная с утилизацией или хранением отходов, опасных для жизни или здоровья;

• деятельность по обслуживанию и организации азартных игр, а также тотализаторов;

• охранная деятельность, а также деятельность частных детективов;

• деятельность, связанная с работой с черным или цветным металлом, его переработкой, хранением, транспортировкой, реализацией;

• деятельность, связанная с трудоустройством граждан за пределами Российской Федерации;

• услуги связи, работа с аудио или видео продукцией;

• учебная деятельность;

• деятельность, связанная с изучением космоса;

• работа с картами, имеющими государственное значение; деятельность, связанная с гидрометеорологией;

• проведение экспертиз на производстве;

• работа с взрывоопасными материалами.

Перечень содержит свыше 300 видов деятельности, подлежащих лицензированию. Но даже его нельзя назвать полным. Поэтому вам необходимо выяснить, относится ли именно ваш вид деятельности к лицензируемым. Для этого нужно обратиться в Департамент лицензирования и регионального государственного контроля Томской области.

Чтобы получить лицензию, нужно собрать полный пакет документов и подать заявление в соответствующий орган. Важно помнить, что ИП имеет право заниматься НЕ ВСЕМИ видами лицензируемой деятельности. Например, ИП не имеет право торговать алкоголем, за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи (тут лицензия не требуется), а ООО имеет право получить лицензию на эти виды деятельности.

Регистрация

Итак, вы определились с организационно-правовой формой (ИП или ЮЛ) и прошли все необходимые предварительные шаги. Теперь можно приступать к регистрации.

Как зарегистрировать бизнес:

Пошаговая инструкция по регистрации ИП >>

Пошаговая инструкция по регистрации ЮЛ >>

Нормативная база

• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
Устанавливает правила государственной регистрации.

• Федеральный закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».